월합계 세금계산서 발행 관리

개요

같은 거래처와 한 달에 여러 번 거래하면 거래 건마다 세금계산서를 발급하지 않고, 한 달(또는 한 달 안의 일정 기간) 거래를 합쳐 한 장으로 발급할 수 있습니다. 이를 월합계 세금계산서라고 해요. 작성일자와 발급 기한 규칙만 지키면 발급 건수를 크게 줄일 수 있습니다.

월합계 세금계산서 규칙

10일이 토요일·공휴일이면 그다음 영업일까지 발급하면 돼요. 세금계산서 일반은 세금계산서, 발급 시기 원칙은 세금계산서 공급시기 세무: 작성일자, 발급 기한, 선발급 특례를 봐요.

예시

㈜예시상사가 거래처 A에 5월 3일 200만 원, 5월 17일 150만 원, 5월 28일 250만 원어치를 납품했습니다(모두 공급가액).

• 월합계로 묶으면 작성일자 5월 31일, 공급가액 600만 원, 부가세 60만 원짜리 세금계산서 한 장입니다.
• 발급 기한은 6월 10일입니다.
• 5월 1~15일과 16~31일로 나눠 두 장(작성일자 5월 15일, 5월 31일)으로 발급하는 것도 가능해요.
• 5월 28일~6월 3일처럼 달을 넘기는 기간을 한 장으로 묶는 것은 안 됩니다.

월합계 세금계산서 관리 순서

1. 월합계로 발급할 거래처 목록과 마감 기간(1역월·반월 등)을 정해 둬요.
2. 매 거래마다 거래명세서를 주고받고, 월말에 합계를 내요.
3. 거래처와 합계 금액을 먼저 확인한 뒤 발급해요. 대조는 거래명세서 세금계산서 대조를 봐요.
4. 다음 달 10일 전에 발급하고, 전자세금계산서는 발급일 다음 날까지 국세청에 전송됐는지 확인해요.
5. 매출 장부와 부가세 신고 자료에 반영해요.

발급 기한을 넘겼을 때 가산세

• 다음 달 10일을 넘겨 과세기간 확정신고기한 안에 발급하면 공급가액의 1% 지연발급 가산세, 그 기한까지도 발급하지 않으면 2% 미발급 가산세가 붙습니다. 자세한 기준은 세금계산서 지연발급 가산세를 봐요.
• 받는 쪽은 늦게 받은 세금계산서로 매입세액을 공제받을 때 제한이나 가산세가 생길 수 있어 거래처 불만으로 이어져요. 세금계산서 지연수취 매입세액을 참고해요.
• 작성일자를 말일이 아닌 날로 잘못 적으면 과세기간이 어긋날 수 있어 수정세금계산서 발급 사유와 방법에 따라 정정해요.

자주 묻는 질문

Q1. 거래마다 발급하지 않아도 되나요?

네. 같은 거래처의 한 달 거래는 월합계로 묶어 한 장으로 발급할 수 있습니다.

Q2. 작성일자는 언제로 하나요?

1역월 합계면 그달 말일, 1~15일처럼 기간을 정했으면 그 기간 마지막 날입니다.

Q3. 12월분은 언제까지 발급하나요?

다음 해 1월 10일까지입니다. 작성일자는 12월 31일이라 2기 확정신고(다음 해 1월 25일)에 반영돼요.

Q4. 거래처가 다르면요?

거래처별로 따로 발급해요. 월합계는 같은 거래처 거래에만 적용돼요.