유보

유보란?

유보는 세무조정으로 생긴 금액이 회사 밖으로 나간 것이 아니라 회사 안의 자산·부채 차이로 남아 있는 상태를 말해요. 법인세 신고에서 조정은 했지만, 그 차이가 다음 사업연도 이후에 다시 풀릴 수 있으므로 계속 추적해요.

예를 들어 회계 장부와 세법상 장부가가 다를 때 그 차이를 바로 임원이나 주주에게 간 소득으로 보지 않고 회사 안에 남은 차이로 관리할 수 있습니다. 이런 경우 유보 잔액을 다음 결산에서 이어받아야 해요.

유보와 사외유출 비교

전체 분류는 법인세 세무조정 소득처분에서 함께 봐요.

유보 잔액 관리 순서

1. 조정 항목이 익금산입인지 손금불산입인지 확인해요.
2. 조정 금액이 회사 안의 자산·부채 차이로 남는지 검토해요.
3. 유보로 처리한 금액은 항목별 잔액을 관리해요.
4. 다음 연도 결산에서 같은 항목이 회수되거나 반대 조정되는지 확인해요.

유보는 한 번 입력하고 끝나는 항목이 아니라, 이후 연도에 계속 따라오는 관리표 성격이 강해요.

유보 잔액을 관리하지 않을 때 문제

유보 잔액을 관리하지 않으면 다음 사업연도에 같은 차이를 중복으로 조정하거나, 반대로 풀어야 할 차이를 놓칠 수 있습니다. 세무상 장부가와 회계상 장부가가 달라지는 항목은 법인세 신고서 검토 때 별도로 확인해야 해요.

자주 하는 실수

• 모든 손금불산입을 사외유출처럼 처리해요.
• 유보 잔액을 다음 연도 파일로 이어서 관리하지 않습니다.
• 세무대리인이 작성한 유보 명세와 회사 고정자산·채권 자료를 대조하지 않습니다.
• 회계 결산 수정분개와 세무조정을 같은 것으로 이해해요. 둘은 출발점과 목적이 달라요.