재산세 법인 자산 관리

개요

재산세는 토지·건물·주택을 가진 사람에게 매년 부과되는 지방세입니다. 6월 1일(과세기준일) 현재 소유자가 그 해 재산세 전액을 내요. 법인도 똑같이 적용되며, 신고할 필요 없이 지자체가 고지서를 보내요. 회사가 할 일은 고지 내용이 맞는지 확인하고 기한 안에 내고 장부에 반영하는 것입니다.

납기

재산세 고지서에는 지방교육세, 도시지역분, 지역자원시설세 등이 함께 실려 나와요.

종합부동산세와의 관계

재산세와 별개로, 보유 토지·주택의 공시가격 합계가 기준을 넘으면 12월에 국세인 종합부동산세가 과세돼요. 법인 보유 주택은 부담이 특히 크므로 종합부동산세(종부세) — 과세 기준과 세율를 함께 확인해요.

예시

법인이 사옥을 사면서 잔금일을 정할 때:

• 5월 31일 잔금 → 6월 1일 현재 소유자는 법인 → 그 해 재산세를 법인이 냄
• 6월 2일 잔금 → 6월 1일 현재 소유자는 매도인 → 그 해 재산세는 매도인

재산세 수백만원이 달라질 수 있어, 매매계약서에 재산세 부담을 어떻게 나눌지 적어 두면 분쟁을 줄입니다. 취득 시 세금은 취득세 법인 자산취득 체크를 봐요.

회계·세무 처리

• 업무용 부동산 재산세: 세금과공과로 비용(손금) 처리
• 업무와 관련 없는 부동산(비어 있는 토지, 임원 개인 사용 주택 등)의 재산세: 법인세 계산 때 손금으로 인정되지 않음(업무무관자산 관련 비용 손금불산입)
• 연체하면 지방세 납부지연가산세가 붙으므로 고지서 수령 담당자와 납부 일정을 정해 둬요

법인 부동산 재산세 관리 순서

1. 보유 부동산 목록(주소, 용도, 취득일, 공시가격)을 만들어요.
2. 7월·9월 고지서를 목록과 대조합니다(매각한 부동산이 고지되지 않았는지, 용도가 맞는지).
3. 기한 안에 납부하고 세금과공과로 기록해요.
4. 업무무관 여부를 결산 때 표시해 세무조정에 반영해요.

자주 하는 실수

• 팔았는데 고지서가 계속 와요. 소유권 이전 등기가 끝났는지, 6월 1일 기준 소유자가 누구였는지 확인해요.
• 빌린 건물의 재산세를 회사가 내요. 재산세는 소유자 부담입니다. 계약상 임차인이 부담하기로 했다면 그 금액은 임차료 성격으로 처리해요.
• 고지서를 한 곳에서만 받습니다. 부동산이 여러 지자체에 있으면 고지서도 따로 와요.

자주 묻는 질문

Q1. 재산세는 누가 내나요?

6월 1일 현재 소유자가 그 해 재산세를 내요.

Q2. 6월 1일 직전에 팔면요?

6월 1일 전에 잔금을 치러 소유권이 넘어갔다면 산 사람이 내요.

Q3. 재산세는 비용인가요?

업무용 부동산은 손금이고, 업무무관 부동산은 손금이 아닙니다.

Q4. 신고해야 하나요?

신고 없이 고지서로 부과돼요.