퇴직금 지급 자료 정리
- 퇴직금 산정과 지급을 위해 입사일, 퇴사일, 평균임금, 미사용 연차 자료를 정리하는 절차입니다.
추천 대상 · 신입 회계 담당자, 세무 담당자, 소규모 법인 대표
개요
직원이 퇴직하면 회사는 퇴직금을 계산해 지급하고, 퇴직소득세를 원천징수하거나(일시금) 개인형퇴직연금(IRP) 계좌로 옮겨 과세를 미뤄 줘요. 계속근로기간 1년 이상, 4주 평균 주 15시간 이상 일한 근로자가 대상이에요(근로자퇴직급여 보장법 제4조·제8조). 금액 다툼과 신고 오류를 막으려면 계산 근거와 지급·신고 자료를 한 묶음으로 남겨 두는 것이 중요해요.
계산식
| 항목 | 계산 |
|---|---|
| 1일 평균임금 | 퇴직 전 3개월 임금 총액 ÷ 그 기간의 총일수 |
| 퇴직금 | 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365) |
3개월 임금 총액에는 기본급·고정수당뿐 아니라 직전 1년간 받은 상여금의 3/12, 전년도에 발생해 퇴직 전 1년 안에 수당으로 받은 미사용 연차수당의 3/12을 더해요. 1일 평균임금이 통상임금보다 적으면 통상임금으로 계산해요.
계산 예시
3년(1,095일) 근무하고 6월 30일에 퇴직한 직원의 4~6월 임금이 월 300만원씩 900만원(91일), 직전 1년 상여금 합계 400만원이라면 다음과 같아요.
| 단계 | 금액 |
|---|---|
| 3개월 임금 총액 | 900만원 + 400만원 × 3/12 = 1,000만원 |
| 1일 평균임금 | 1,000만원 ÷ 91일 ≈ 109,890원 |
| 퇴직금 | 109,890원 × 30일 × (1,095 ÷ 365) ≈ 989만원 |
퇴직소득세는 근속연수공제와 환산급여공제를 거쳐 계산해 일반 급여보다 부담이 훨씬 낮아요. 계산 순서는 퇴직소득세 계산방법에서 볼 수 있어요.
지급 방법과 기한
| 항목 | 기준 |
|---|---|
| 지급 기한 | 퇴직일부터 14일 이내 (당사자 합의로 연장 가능) |
| 지급 방식 | 원칙적으로 퇴직자 명의 IRP 계좌로 이전 (55세 이후 퇴직 등 예외 시 일시금 가능) |
| IRP 이전 시 | 퇴직소득세를 떼지 않고 과세이연, 원천징수영수증에 이연 내역 기재 |
| 일시금 지급 시 | 퇴직소득세·지방소득세 원천징수 후 지급 |
| 원천세 신고 | 지급한 달의 다음 달 10일 원천징수이행상황신고 |
| 지급명세서 | 다음 해 3월 10일까지 퇴직소득 지급명세서 제출 |
퇴직연금에 가입돼 있다면 DB형은 회사가 연금사업자에 지급 지시를 하고 부족분을 보전하며, DC형은 이미 적립된 금액을 연금사업자가 지급해요(퇴직연금 DC·DB 비교). IRP 이전 절차는 퇴직연금 IRP 이체 — 퇴직금 의무 이체·과세 이연를 참고하세요.
정리해 둘 자료
- 입사일·퇴사일, 휴직 등 제외 기간 확인 자료
- 퇴직 전 3개월 급여대장, 직전 1년 상여·연차수당 지급 내역
- 평균임금·퇴직금 계산서 (퇴직자 서명본)
- IRP 계좌 사본 또는 일시금 지급 사유 확인서
- 이체 확인증, 퇴직소득 원천징수영수증
퇴직금 지급 지연·오류 시 불이익
- 14일 안에 지급하지 않으면 연 20%의 지연이자가 붙고 노동청 진정 대상이 돼요.
- 퇴직소득 지급명세서를 내지 않으면 지급금액의 1% 가산세가 생겨요.
- 평균임금에서 상여를 빼면 퇴직금이 적게 계산돼 차액 청구로 이어져요.
자주 묻는 질문
Q1. 1년에서 며칠 모자라면요?
계속근로기간이 1년 미만이면 퇴직금 지급 의무가 없어요. 입사일부터 퇴사일 전날까지를 세기 때문에 날짜를 정확히 확인하세요.
Q2. 퇴직금을 미리 나눠 줬다면요?
월급에 퇴직금을 포함해 주는 약정은 원칙적으로 효력이 없어요. 중간정산은 무주택자 주택 구입 등 법정 사유가 있을 때만 가능해요(퇴직금 중간정산 허용 요건).
Q3. 무슨 자료를 남기나요?
계산서, 급여 근거, 이체·IRP 자료, 원천징수영수증을 한 폴더에 보관해요.