법인세 신고 준비 체크리스트

법인세 신고 일정

12월 결산 법인 기준:

• 신고·납부 기한: 사업연도 종료 후 3개월 이내 = 3월 31일
• 중간예납: 8월 31일

월별 준비 일정

1월 — 결산 마감

• 12월 말 기준 모든 회계 전표 입력 완료
• 매출채권·매입채무 잔액 확인 (거래처 대사)
• 재고자산 실사 완료 및 장부 일치 확인
• 유형자산 감가상각비 계산 완료
• 퇴직급여충당금 계상
• 미수금·미지급금 정리
• 선급비용·선수금·미지급비용 계상

2월 — 세무조정 준비

• 손금불산입 항목 정리

- [ ] 접대비 한도 초과액 계산 - [ ] 임직원 상여 한도 초과액 - [ ] 과다 감가상각비 (세법 한도 초과) - [ ] 충당금 한도 초과 (대손충당금 등)

• 손금산입 항목 정리

- [ ] 일시상각충당금 - [ ] 준비금 (연구·인력개발비 등)

• 세액공제·감면 항목 정리

- [ ] 연구·인력개발비 세액공제 - [ ] 통합투자세액공제 - [ ] 고용증대 세액공제 - [ ] 중소기업 특별세액감면

3월 1~20일 — 신고서 작성

• 법인세 과세표준 및 세액 계산
• 세무조정계산서 작성
• 첨부서류 준비

3월 31일 — 신고·납부

• 법인세 신고서 제출 (홈택스 전자신고)
• 납부할 세액 이체 완료
• 신고 접수증 보관

핵심 첨부서류 목록

필수 첨부

• 재무상태표 (B/S)
• 손익계산서 (P/L)
• 이익잉여금처분계산서
• 세무조정계산서 (세목별)
• 주요 계정 명세서 (고정자산, 재고, 차입금 등)

공제·감면 신청 시 추가

• 세액공제·감면 신청서
• 연구·인력개발비 명세서
• 투자 명세서

합병·국제거래 시 추가 서류

• 합병·분할 관련 서류
• 국제거래 명세서 (해외 거래 있는 경우)

자주 묻는 질문

Q1. 결산이 끝나지 않았는데 세무조정부터 시작해도 되나요?

세무조정은 결산 확정 수치를 기준으로 진행해요. 감가상각비·충당금 등 결산 항목이 확정되지 않은 상태에서 세무조정을 먼저 진행하면, 이후 결산 수정 시 세무조정 항목 전체를 다시 계산해야 해요. 1월 결산 마감을 완료한 뒤 2월에 세무조정에 착수하는 순서를 지켜야 해요.

Q2. 세무조정계산서 작성을 세무사에게 맡기면 이 체크리스트를 확인하지 않아도 되나요?

세무사가 신고서 작성을 대행하더라도 매출채권 대사, 재고자산 실사, 가지급금 인정이자 계산 등 회사 내부 자료는 회사가 직접 준비해야 해요. 세무사는 회사가 제공한 자료를 바탕으로 세무조정을 진행하므로, 자료 자체가 누락되면 세무사도 확인할 수 없습니다. 이 체크리스트는 세무사에게 전달할 자료를 빠짐없이 준비하기 위한 용도로 활용해야 해요.

Q3. 첨부서류를 하나라도 빠뜨리고 신고하면 어떻게 되나요?

재무상태표·손익계산서·세무조정계산서 등 필수 첨부서류 없이 신고하면 관할 세무서로부터 보완 요구를 받을 수 있고, 경우에 따라 무신고로 취급될 위험이 있습니다. 제출 전 첨부서류 목록과 실제 첨부 파일을 다시 한 번 대조해야 해요.

자주 놓치는 항목

> 💡 법인세 신고는 복잡하므로 1월부터 세무사와 협력 일정을 잡아두는 것이 좋습니다. 특히 세액공제·감면 항목은 자료 준비에 시간이 걸리므로 2월 초까지 완료해야 합니다.