결산 — 법인세비용 확정과 미지급법인세
요약
- 차변 법인세비용 12,000,000원
- 대변 선납세금 5,154,000원, 미지급법인세 6,846,000원
- 올해 이익에 대한 세금 전체를 비용으로 잡고, 미리 낸 선납세금은 상계해 비워요.
추천 대상 · 회계 담당자, 신입 회계 담당자, 소규모 법인 대표
상황
올해 법인세와 법인지방소득세를 합쳐 12,000,000원으로 계산됐어요. 중간예납과 원천징수로 미리 낸 선납세금이 5,154,000원이라 3월에 낼 금액은 6,846,000원이에요.
분개
| 차변 계정 | 차변 금액(원) | 대변 계정 | 대변 금액(원) |
|---|---|---|---|
| 법인세비용 | 12,000,000 | 선납세금 | 5,154,000 |
| 미지급법인세 | 6,846,000 | ||
| 합계 | 12,000,000 | 합계 | 12,000,000 |
선납세금 상계와 미지급법인세 계상 이유
올해 이익에 대한 세금 전체를 비용으로 잡고, 미리 낸 선납세금은 상계해 비워요. 남은 금액은 다음 해 3월(지방소득세는 4월)에 낼 의무라 미지급법인세로 잡아요.
세무에서 달라지는 점
법인세비용은 법인세 계산에서 손금불산입해요. 법인세 신고기한은 사업연도 종료일이 속한 달의 말일부터 3개월이에요.
자주 하는 실수
- 선납세금을 상계하지 않아 자산과 부채가 동시에 부풀려지는 실수
- 법인지방소득세를 빼고 법인세만 비용으로 잡는 실수