사업소득 원천징수 3.3% 세무: 프리랜서 대가 지급과 5월 정산

프리랜서 대가엔 3.3%를 떼요

고용관계 없이 독립적으로 일하는 프리랜서(인적용역 사업자)에게 대가를 줄 때는, 지급액의 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 원천징수해요. 흔히 "3.3% 떼고 받는다"는 그 세금이에요.

3.3% 원천징수 대상 인적용역

고용되지 않고 독립적으로 제공하는 인적용역이 대상이에요.

• 강사·작가·번역가·디자이너·개발자(프리랜서)
• 보험설계사·방문판매원
• 배달기사·대리운전 등 일부 플랫폼 종사자
• 그 밖에 인적용역으로 분류되는 일

직원(근로소득)과 달리, 4대보험·근로계약 없이 일하는 형태예요.

지급자의 의무

• 대가를 줄 때 3.3%를 떼고 나머지를 지급해요.
• 뗀 세금을 원천징수이행상황신고로 신고·납부해요(다음 달 10일까지).
• 지급명세서(간이지급명세서 포함)를 제출해, 누가 얼마를 받았는지 신고해요.

받는 사람의 정산

• 3.3%는 미리 떼는 세금일 뿐, 최종 세금이 아니에요.
• 프리랜서는 다음 해 5월 종합소득세 신고로 1년 소득을 합산해 정산해요.
• 일하면서 쓴 경비를 인정받으면 실제 세금이 줄어, 미리 뗀 3.3%보다 적을 경우 환급받아요. 소득이 크면 더 낼 수도 있어요.

프리랜서 디자이너 원천징수 예시

프리랜서 디자이너 이씨를 보면:

• 작업비 100만 원 → 지급자가 3.3%(3만 3천 원) 떼고 96만 7천 원 지급
• 지급자는 3만 3천 원을 원천징수 신고·납부, 지급명세서 제출
• 이씨는 다음 해 5월 종합소득세 신고 → 경비 반영해 정산 → 더 뗐으면 환급

"3.3%는 선납, 5월에 정산"으로 이해하면 돼요.

자주 하는 실수

• 3.3%로 끝났다고 신고를 안 해요. 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산해야 환급도 받아요.
• 지급자가 지급명세서를 빠뜨려요. 미제출 가산세가 붙어요.
• 프리랜서를 근로자처럼 처리해요(또는 반대). 고용 형태에 맞게 사업소득·근로소득을 구분해야 해요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 3.3%만 떼면 세금이 끝인가요?

아니요. 3.3%는 미리 떼는 세금이에요. 다음 해 5월 종합소득세 신고로 1년 소득을 정산해요. 경비를 인정받으면 환급받을 수도 있어요.

Q2. 지급자는 무엇을 해야 하나요?

대가에서 3.3%를 떼고 다음 달 10일까지 원천징수 신고·납부하며, 지급명세서를 제출해요. 빠뜨리면 가산세가 붙어요.

Q3. 프리랜서도 종합소득세를 내나요?

네. 사업소득자라 다음 해 5월 종합소득세를 신고해요. 미리 뗀 3.3%는 기납부세액으로 정산되고, 경비를 반영하면 환급받을 수도 있어요.

실무 체크리스트

• 프리랜서(인적용역) 대가 지급 시 3.3% 원천징수하기
• 다음 달 10일까지 원천징수 신고·납부하기
• 지급명세서(간이지급명세서) 제출하기
• 프리랜서는 경비 증빙 모아두기
• 다음 해 5월 종합소득세로 정산·환급 챙기기
• 근로소득·사업소득 구분 정확히 하기

함께 보기

• 사업소득 3.3% 원천징수·신고 실무 (프리랜서 지급): 프리랜서 지급자의 신고·납부 절차를 확인해요.
• 프리랜서(3.3%) 종합소득세 세무: 5월 신고, 경비·환급 원리: 받는 사람의 5월 정산과 환급 흐름입니다.
• 사업소득·기타소득 구분 세무: 계속성 기준, 원천징수율, 분리과세: 일회성 지급과 계속적 용역을 구분해요.
• 사업소득 필요경비 세무: 인정되는 비용과 안 되는 비용: 프리랜서가 챙길 경비 자료를 봐요.
• 원천징수 세무: 떼고 주는 세금의 구조와 지급자 의무: 원천징수 구조와 지급자 의무 전체로 이어져요.