표준재무제표: 세무 신고용 재무제표 작성·제출 가이드
요약
- 표준재무제표는 국세청 표준 계정과목으로 다시 분류한 세무 신고용 재무제표예요.
- 법인은 사업연도 종료 후 3개월 이내, 개인은 종합소득세 신고기한에 함께 제출해요.
- 금액은 회사 재무제표와 같고, 계정과목 분류 체계만 표준에 맞춰요.
추천 대상 · 법인세·종합소득세 신고를 준비하는 회계 담당자, 결산 재무제표를 세무 신고용으로 변환해야 하는 담당자, 표준재무제표를 처음 접하는 신입 담당자
표준재무제표란?
표준재무제표는 회사가 만든 재무제표를 국세청 표준 계정과목으로 다시 분류해 세무 신고에 첨부하는 재무제표예요. 국세청이 모든 사업자의 재무제표를 같은 기준으로 모아 업종 평균과 비교하고 분석하기 위해서예요.
중요한 건 금액 자체는 회사 재무제표와 똑같다는 거예요. 숫자를 바꾸는 게 아니라 계정과목을 표준 체계에 맞춰 재분류하는 작업이에요.
표준재무제표의 종류
| 서식 | 내용 |
|---|---|
| 표준재무상태표 | 자산·부채·자본 (예전 명칭은 표준대차대조표) |
| 표준손익계산서 | 매출·비용·이익 |
| 표준원가명세서 | 제조·건설업 등의 원가 내역 |
| 표준합계잔액시산표 | 계정별 잔액 요약 |
제조업이나 건설업처럼 원가가 중요한 업종은 표준원가명세서를 함께 작성해요.
제출 기한
| 구분 | 신고 | 기한 |
|---|---|---|
| 법인(12월 결산) | 법인세 | 사업연도 종료 후 3개월 이내(3월 31일) |
| 개인 | 종합소득세 | 5월 31일(성실신고확인 대상은 6월 30일) |
표준재무제표는 따로 내는 서류가 아니라 법인세·종합소득세 신고에 함께 첨부하는 자료예요. 홈택스 전자신고에서 첨부해요.
㈜예시상사 사례
㈜예시상사는 12월 결산 법인이에요.
- 결산 후 회계장부의 '사무용품비, 소모품비' 등을 국세청 표준 계정과목으로 모아 표준손익계산서에 기재해요.
- 자산·부채는 표준재무상태표로 정리해요.
- 사업연도 종료 후 3개월 이내, 즉 3월 31일까지 법인세 신고에 표준재무제표를 첨부해요.
- 회사 재무제표와 표준재무제표의 금액이 같은지 마지막에 대조해요.
자주 하는 실수
- 회사 내부 재무제표만 내고 표준양식 변환을 빠뜨려요. 신고에는 표준재무제표가 필요해요.
- 계정과목을 임의로 매핑해 업종 평균과 크게 어긋나게 만들어요. 소명 요구를 받을 수 있어요.
- 금액을 표준양식에 옮기면서 회사 재무제표와 다르게 적어요. 금액은 같아야 해요.
실무 체크리스트
- 결산 재무제표를 국세청 표준 계정과목으로 매핑했나요?
- 표준재무상태표와 표준손익계산서를 작성했나요?
- 제조·건설업이면 표준원가명세서를 함께 작성했나요?
- 법인세·종합소득세 신고 기한 안에 홈택스로 첨부했나요?
- 회사 재무제표와 표준재무제표 금액이 일치하는지 대조했나요?
자주 묻는 질문
Q1. 일반 재무제표와 무엇이 다른가요?
금액은 같아요. 계정과목을 국세청 표준 코드 체계로 다시 분류한 것이 표준재무제표예요.
Q2. 언제 제출하나요?
법인은 사업연도 종료 후 3개월 이내(12월 결산이면 3월 31일), 개인은 종합소득세 신고기한(5월 31일)에 함께 제출해요.
Q3. 제출하지 않으면 어떻게 되나요?
신고에 필요한 첨부 자료라서 빠뜨리면 신고가 불완전해지고 가산세가 붙을 수 있어요.