법인세
법인세 신고·세무조정·손금과 익금 글 71개
- 고유목적사업준비금조정명세서 작성 순서 — 비영리법인 수익사업 소득으로 손금산입 한도 구하기고유목적사업준비금조정명세서에서 손금산입 한도는 이자와 배당 등의 금액에 그 밖의 수익사업 소득의 100분의 50을 더해 구해요. 수익사업 소득을 계산하는 순서, 결손금이 난 경우의 한도, 지출 상계와 5년 환입, 전자신고 시 제출 여부를 예시재단 사례로 설명해요.
- 재고자산평가조정명세서 작성 순서 — 평가방법 신고 여부에 따라 달라지는 세무상 평가액재고자산평가조정명세서의 숫자는 신고한 평가방법, 신고 여부, 결산서의 평가방법 세 가지로 정해져요. 신고 기한, 신고하지 않았을 때의 선입선출법 적용과 단서, 전자신고 시 제출 생략 범위를 ㈜예시상사 사례로 설명해요.
- 화폐성외화자산등 평가차손익조정명세서 작성법 — 갑·을 표 환율과 평가손익 칸 입력화폐성외화자산등 평가차손익조정명세서(별지 제40호서식)는 금융회사 등과, 금융회사 등 외의 법인 중 사업연도 종료일 환율 평가방법을 신고한 법인이 법인세 신고 때 내요. 을 표에서 외화종류별 평가손익을 구하고, 갑 표에서 결산 계상액과의 차이를 세무조정금액으로 옮겨요.
- 법인세 신고도움 서비스 확인 — 안내 항목을 장부와 대조하는 순서홈택스 법인세 신고도움 서비스의 안내 자료는 읽는 데서 끝나지 않고 장부 계정과 세무조정 항목에 연결해야 쓸모가 있습니다. 증빙 수취, 업무용승용차 한도와 명세서, 가지급금 지급이자를 대조하면 증빙 미수취 2%, 명세서 미제출 1% 같은 가산세를 신고 전에 가려낼 수 있습니다.
- 외부감사가 끝나지 않은 법인의 법인세 신고기한 연장 — 신청 기한과 연장 기간 이자 계산외부감사 대상 법인이 감사 미종결로 결산이 확정되지 않았을 때는 법인세법 제60조 제7항에 따라 신고기한을 1개월 범위에서 연장받을 수 있습니다. 신청서는 신고기한 3일 전까지 내야 하고, 연장일수만큼 연 3.1% 이자를 더해 납부해요.
- 법인세를 기한 후 신고하게 됐을 때 — 창업·중소기업 특별세액감면이 빠지는 범위와 남는 세액공제법인세 신고기한을 놓쳐 기한후신고를 하면 조세특례제한법 제128조 제2항에 따라 창업중소기업 세액감면과 중소기업 특별세액감면이 배제돼요. 반면 연구·인력개발비, 통합투자, 통합고용 같은 세액공제는 이 항의 배제 목록에 없어 요건을 채우면 반영할 수 있습니다. 감면 상실액과 무신고가산세 감면 구간, 납부지연가산세는 ㈜예시상사 숫자로 계산해요.
- 법인세 경정청구 뒤 법인지방소득세 환급 — 본점 관할 지자체 일괄 경정청구 순서법인세 경정청구로 환급을 받아도 법인지방소득세는 지방자치단체에 별도로 경정 청구를 해 두는 것이 확실해요. 사업장이 둘 이상의 지방자치단체에 있으면 사업연도 종료일 현재 본점 소재지 관할에 청구서를 납세지별로 작성해 일괄 제출할 수 있습니다. 청구 기한, 청구서 항목, 안분 오류 정정과의 구분, 환급액 계산과 회계처리를 ㈜예시상사 예시로 다뤄요.
- 이자수입만 있는 비영리법인 — 원천징수로 법인세를 끝내는 신고 특례와 신고 순서수익사업 없이 예금이자만 있는 비영리법인은 원천징수된 이자소득에 대해 법인세 과세표준 신고를 하지 않을 수 있습니다. 신고를 생략하면 법인세는 원천징수된 14%로 끝나고, 신고해서 고유목적사업준비금을 계상하면 원천징수세액을 환급받을 수 있어 두 길의 차이를 구분해야 해요.
- 세무조사로 법인세를 추징당한 뒤 — 추징세액 회계처리와 다음 신고 세무조정 순서세무조사로 낸 법인세 본세, 법인지방소득세, 가산세는 일반기업회계기준 문단 22.46에 따라 법인세비용으로 올리고, 다음 신고에서 손금불산입해요. 조사에서 확정된 소득처분 중 유보는 잔액을 관리하고 상여·배당·기타소득 처분분은 소득금액변동통지서를 받은 날 지급한 것으로 보아 원천징수해요.
- 중소기업 등 기준검토표 작성 — 업종·매출액·독립성 요건과 유예기간 판정법인세 신고서에 첨부하는 중소기업 등 기준검토표는 조세특례제한법 시행령 제2조의 요건을 점검하는 서식입니다. 해당 과세연도 매출액, 자산총액 5천억원 미만, 독립성, 주된 사업 요건과 유예기간·예외 판정이 핵심입니다.
- 개편 통합고용세액공제 첫 신고 — 직전 3개 과세연도 비교와 청년등·청년등외 구분 계산2026 과세연도부터 통합고용세액공제는 직전 3개 과세연도 중 한 해라도 넘으면 증가로 보고, 청년등과 청년등외 근로자의 증가 인원에 비교 연도별 금액을 곱해 공제액을 구해요. 중견기업은 5명, 대기업은 10명의 최소고용증가인원수를 초과해 늘어야 공제받습니다.
- 가지급금등의 인정이자조정명세서 작성법 — 을 표 적수 계산과 갑 표 이자율 선택가지급금등의 인정이자조정명세서는 을 표에서 일자별 잔액을 적수로 바꾸고, 갑 표에서 이자율을 곱해 회사가 받은 이자와 비교한 뒤 조정액을 정하는 순서로 작성해요. 가중평균차입이자율과 당좌대출이자율의 선택 기준, 5%와 3억 원 판정, 소득처분을 ㈜예시상사 숫자 예시로 다뤄요.
- 감가상각비조정명세서 작성법 — 정액법·정률법 상각범위액 계산과 합계표 연결감가상각비조정명세서는 자산별 상각 방법과 내용연수를 확정한 뒤 상각범위액을 계산하고, 회사계상액과 비교해 상각부인액과 시인부족액을 가르는 순서로 작성해요. 정률법의 세법상 미상각잔액, 자본적 지출 합산, 합계표와 소득금액조정합계표 연결까지 ㈜예시상사 숫자 예시로 다뤄요.
- 직원이 줄어든 해의 법인세 신고 — 감면 한도 축소, 공제 배제, 이미 받은 공제 점검상시근로자 수가 직전 과세연도보다 줄어든 해에는 중소기업 특별세액감면 한도가 감소 인원 1명당 5백만원씩 줄어들고, 근로소득 증대 세액공제와 경영성과급 세액공제 등은 적용되지 않습니다. 이미 받은 정규직 전환 공제와 육아휴직 복귀자 공제는 2년 안에 근로관계가 끝나면 납부 대상이 돼요.
- 설비투자한 해의 법인세 신고 — 중소기업 특별세액감면과 통합투자세액공제 중 유리한 쪽 고르기중소기업 특별세액감면과 통합투자세액공제는 같은 과세연도에 함께 받을 수 없고 하나를 선택해야 합니다(조세특례제한법 제127조 제4항). 감면세액은 산출세액에 감면율을 곱하고 공제세액은 투자금액에 공제율을 곱하므로 투자금액이 클수록 공제가 유리해지며, 최저한세로 잘리는 금액과 이월되는 금액까지 함께 비교해요.
- 창업감면 받는 회사가 직원을 늘린 해 — 통합고용세액공제 대신 창업감면 고용증가 추가감면 계산2025년 1월 1일 이후 창업한 회사는 창업중소기업 세액감면을 받는 과세연도에 통합고용세액공제를 함께 적용하지 못하고, 직원을 늘린 해에는 조세특례제한법 제6조 제7항의 고용증가 추가감면으로 보완해요. 2024년 12월 31일 이전 창업 회사는 기본 감면과는 통합고용세액공제를 함께 쓸 수 있지만 추가감면과는 함께 쓰지 못하므로 창업 시기에 따라 적용 규정과 계산식이 달라져요.
- 법인전환 3년 이내 법인의 법인세 신고 — 성실신고확인서 준비와 4월 말 신고 순서개인사업자 때 성실신고확인대상이었던 사업자가 법인으로 전환하면 사업연도 종료일 현재 전환 후 3년 이내인 법인은 성실신고확인서를 제출해야 하고, 법인세 신고기한이 3개월에서 4개월로 늘어나요. 4개월 안에 확인서를 내지 않으면 산출세액의 5%와 수입금액의 0.02% 중 큰 금액이 가산세이고, 확인비용의 60%는 150만원 한도로 법인세에서 공제돼요.
- 가족·친족을 직원으로 등록할 때 — 인건비 손금 인정 요건과 세무조사 소명배우자나 자녀를 직원으로 등록하고 급여를 줄 때는 실제 근무 여부와 급여의 적정성이 모두 갖춰져야 손금으로 인정받을 수 있어요. 세무조사에서 자주 지적되는 상황과 필요한 증빙도 있어요.
- 법인세 중간예납 완전 정리 — 대상·계산 방법·8월 신고법인세 중간예납이 처음이라 막막하신가요? 대상과 기간, 직전연도·가결산 두 가지 계산 방법, 납부 기한과 분납까지 실무 중심으로 정리했어요.
- 법인세 세율 완전 정리 — 구간별 세율·최저한세·지방소득세 포함법인을 운영하면 법인세가 얼마나 나올까요? 과세표준 구간별 세율표와 계산 방법, 최저한세, 지방소득세까지 한 번에 정리했어요.
- 법인세 가산세 완전 정리 — 무신고·과소신고·납부지연 세율과 줄이는 방법법인세 신고·납부를 늦거나 잘못했을 때 붙는 가산세 종류와 세율을 정리했어요. 수정신고 타이밍에 따라 최대 90%까지 줄일 수 있어요.
- 창업 중소기업 세액감면 완전 정리 — 5년간 법인세 최대 100% 면제받는 법창업하면 5년간 소득세·법인세를 최대 100% 감면받을 수 있어요. 청년 창업자라면 특히 유리한 이 제도의 요건·업종 제한·신청 방법을 정리했어요.
- 외국납부세액공제 완전 가이드 — 해외 소득 이중과세 조정해외에서 번 소득에 외국 세금을 냈다면 국내 법인세에서 외국납부세액을 공제해 이중과세를 막아요. 한도를 넘는 금액은 10년 동안 이월되고, 직접·간접 세액도 구분해요.
- 벌금·과태료·가산세 손금불산입 완전 가이드 — 손금 인정되는 비용과 구분벌금·과태료·가산세는 회계상 비용이어도 법인세법상 손금이 아니에요. 계약상 지체상금처럼 손금으로 인정되는 비용과 나눠서 세무조정 방법을 확인할 수 있어요.
- 직원 복리후생비 완전 가이드 — 비과세 항목별 한도·손금 인정 범위·불인정 케이스복리후생은 비과세 요건을 갖추면 근로소득세 없이 줄 수 있어요. 전 직원에게 주는 공통 복지비는 법인세 손금으로 인정되지만, 특정인에게만 주면 불인정 위험이 커요.
- 법인세율 완전 가이드 — 2026년 4구간 세율·누진세액·지방소득세 계산 예시2026년 1월 1일 이후 시작하는 사업연도부터 법인세율이 1%p씩 올라 10%, 20%, 22%, 25%의 4구간이에요. 지방소득세는 법인세의 10%가 더해져요.
- 법인세 신고 전 자가점검 완전 가이드 — 놓치기 쉬운 세무조정 항목 총정리법인세 신고 기한(3월 31일) 전에 자가점검해야 할 항목들을 정리해요. 가산세 유발 누락 항목 Top 10, 세무조정 체크리스트, 적용 가능한 세액공제 확인, 유보조정명세서 검토 방법을 다뤄요.
- 특수관계자 자금 대여 완전 가이드 — 인정이자 계산·분개·세무조정특수관계자에게 무이자나 저금리로 돈을 빌려주면 세법상 적정 이자, 곧 인정이자를 받은 것으로 봐요. 인정이자 계산과 세무조정 절차를 따라야 해요.
- 이월결손금 공제 최적화 전략 — 공제 한도·기간·소급공제 활용법적자 연도의 결손금은 최대 15년간 이월해 미래 이익에서 공제할 수 있어요. 중소기업은 전액, 일반기업은 80% 한도로 공제되고 직전연도 소급공제도 있어요.
- 법인세 중간예납 — 직전연도 기준 vs 상반기 가결산 기준 선택 완전 가이드매년 8월 31일은 법인세 중간예납 기한입니다. 직전연도 법인세의 50%를 납부하는 방법과 상반기 실적으로 가결산해 실제 세액을 신고하는 방법 중 어떤 것이 유리한지 비교해서 선택해야 해요.