원천세·급여·4대보험
원천세·급여·4대보험·연말정산·퇴직금 글 168개
- 택배 대리점을 운영할 때 — 택배사 수수료 매출, 위탁 기사 수수료 원천징수, 노무제공자 산재보험택배 대리점은 택배사에서 받는 수수료가 과세 매출이고, 위탁 기사에게 주는 수수료는 기사의 사업자등록 여부에 따라 세금계산서 수취와 3.3% 원천징수로 갈려요. 택배원은 노무제공자 산재보험 대상이어서 보수 신고와 보험료 분담도 따로 확인해야 해요. 월 거래 숫자 예시와 신고 일정, 점검 목록을 함께 싣습니다.
- 교습소를 학원으로 바꿀 때 — 학원 등록, 사업자등록 정정, 강사 고용 형태별 원천징수교습소는 교육감에게 신고하고 학원은 등록하므로, 전환할 때는 학원 등록증명서를 받은 뒤 교습소를 정리해야 직권말소와 영업 공백을 피할 수 있습니다. 사업장이 바뀌면 사업자등록 정정이 필요하고, 교육 용역 면세는 등록·신고된 시설이면 유지돼요. 강사를 근로자로 쓰는지 3% 사업소득자로 쓰는지에 따라 원천징수가 갈려요.
- 합병으로 소멸하는 회사의 직원 — 연말정산 합산, 지급명세서, 4대보험 신고 처리 순서합병으로 소멸하는 회사의 직원은 퇴직금을 정산받았는지에 따라 연말정산 주체와 합산 방법이 갈려요. 퇴직으로 보지 않는 경우 합병법인이 소멸법인 지급분을 합산해 정산하는 것이 일반적이고, 퇴직금을 정산한 경우 재취직자 연말정산으로 이어져요.
- 외국인 유학생을 아르바이트로 쓸 때 — 체류자격 외 활동허가 확인, 일용·월급별 원천징수, 4대보험 적용 범위외국인 유학생은 체류자격 외 활동허가를 받아야 아르바이트를 할 수 있어서, 채용 전에 여권의 허가 표시나 허가서부터 확인해야 해요. 허가가 확인되면 일용근로자 여부와 월 소정근로시간에 따라 원천징수 방식과 4대보험 적용이 갈리며, 보험별 외국인 적용 범위와 예시 계산을 함께 다뤄요.
- 외국인 근로자에게 기숙사를 제공하고 숙식비를 받을 때 — 급여 공제 동의, 임금 전액 지급 원칙, 근로소득·회계처리외국인 직원에게 기숙사를 제공하는 회사는 근로기준법 시행령의 기숙사 기준을 지키고 계약 체결 때 기숙사 정보를 미리 알려야 해요. 숙식비를 급여에서 공제하려면 임금 전액 지급 원칙과의 관계를 먼저 확인해야 하고, 식사대와 사택 비과세, 월급날 분개까지 이어서 점검해야 해요.
- 건설근로자 퇴직공제부금 — 현장별 근로일수 신고·납부와 공사원가 처리건설 현장을 시공하는 사업주는 가입 대상 공사에서 착공일부터 퇴직공제에 당연 가입하고, 착공일부터 14일 이내에 성립 신고를 해야 해요. 가입 뒤에는 매월 근로일수를 신고하고 다음 달 15일까지 공제부금 납부 증빙과 함께 제출하며, 이 지출은 현장별 공사원가로 집계해요.
- 입사 직후 그만둔 직원 4대보험 — 취득 취소와 취득·상실 신고를 가르는 기준근로를 한 번도 하지 않고 입사가 취소된 경우와 며칠 근무한 뒤 퇴사한 경우는 4대보험 처리가 달라요. 보험별 신고 기한과 건강보험료 부과 기간도 서로 달라요.
- 연구 및 인력개발비 명세서 작성 전 준비 — 공제 유형 구분, 구분경리, 당기분·증가분 계산 순서연구 및 인력개발비 명세서를 쓰기 전에 일반, 신성장·원천기술, 국가전략기술 중 어느 공제를 적용할지 정하고 비용을 구분경리해야 해요. 일반 연구·인력개발비는 직전 연도와 4년 연평균을 비교해 증가분 방식을 쓸 수 있는지 확인한 뒤 당기분과 비교해 고르고, 세액공제신청서·증거서류와 함께 과세표준 신고 때 제출해요.
- 해외 기술자를 채용한 달의 급여 처리 — 외국인기술자 소득세 50% 감면 신청과 원천징수외국인기술자 소득세 50% 감면은 근로를 제공한 달의 다음 달 10일까지 세액감면신청서를 내야 하고, 회사가 감면세액을 뺀 금액을 원천징수해요. 최초 근로 제공일이 2026년 12월 31일 이전이어야 하며, 19% 단일세율을 선택한 직원은 감면을 받을 수 없습니다.
- 직원 몫 4대보험료를 회사가 대신 냈을 때 — 근로소득 합산·원천징수·연말정산 공제직원이 부담해야 할 4대보험료를 회사가 대신 내면 사용자 부담 몫에 대한 비과세와 달리 직원 급여에 합산해 원천징수해요. 월 기본급 3,000,000원 직원의 대납액은 월 약 29만 원이고, 보험료 공제를 받아도 연 세금이 약 49만 원 늘어나는 단순 비교 결과가 나와요.
- 해외에 살며 원격 근무하는 직원 - 거주자 판정, 원천징수, 건강보험 급여정지 처리직원이 해외로 이주해 원격으로 일하면 소득세법상 거주자인지 비거주자인지에 따라 원천징수 처리가 갈려요. 건강보험은 국외 3개월 이상 체류와 국내 피부양자 유무에 따라 급여정지와 보험료 면제가 정해지므로 판정 기준과 회사 처리 순서를 함께 다뤄요.
- 현장실습생을 받을 때 — 근로자 해당 여부·산재보험 특례·실습지원비 원천징수학교에서 온 현장실습생은 근로계약 인턴과 달리 산재보험은 법이 정한 특례로 들어가고, 실습지원비의 세무 처리는 실습 형태에 따라 갈려요. 산업재해보상보험법 제123조와 근로복지공단 신고 기준, 실습지원비 소득 구분 순서를 다뤄요.
- 업무 중 다친 직원에게 회사가 합의금을 줄 때 — 비과세 배상금과 근로소득 구분, 원천징수 판단 순서산재 사고를 당한 직원에게 회사가 합의금을 줄 때는 합의서 제목이 아니라 지급 항목의 성질로 비과세와 근로소득을 갈라요. 소득세법 제12조 제3호 다목·라목, 산재보험법 제80조를 기준으로 원천징수 판단 순서와 합의서에 남길 내용을 다뤄요.
- 세후 금액을 보장하는 네트 급여 계약 — 페이닥터 등 세전 급여 역산과 연말정산 추가 세액 부담 정리세후 월급을 약정한 근로계약에서는 회사가 약정 실수령액이 나오도록 세전 급여를 거꾸로 계산해야 하고, 연말정산 추가 세액을 누가 부담하는지는 계약서에 정해 두어야 분쟁이 없습니다. 월 급여 분개와 원천징수, 회사가 대신 낸 세액의 처리도 이 약정에 따라 달라져요.
- 중소기업 취업자 감면을 잘못 적용한 직원 — 세무서 통지 후 미달세액 105% 추가 원천징수 순서중소기업 취업자 소득세 감면이 부적격이라는 세무서 통지를 받으면, 통지 이후 첫 급여 때 미달세액의 105%를 원천징수세액에 더해 떼요. 퇴직자는 세무서가 직접 징수하는 등 갈래별 처리 순서와 계산 예시를 설명해요.
- 외국인 직원이 귀국하며 퇴사할 때 — 출국 전 소득세 정산, 퇴직금 지급, 4대보험 상실, 국민연금 반환일시금 안내외국인 직원이 귀국하며 퇴사하면 회사는 퇴직하는 달 급여를 지급할 때 소득세를 정산하고, 임금과 퇴직금을 퇴직한 날부터 14일 안에 지급하며, 4대보험은 보험별 기한에 맞춰 상실 신고를 해요. 국민연금 반환일시금은 본인이 청구하고, 청구 대상은 국적과 체류자격에 따라 달라 회사가 대상 여부를 확인해 출국 전에 안내해요.
- 퇴직한 직원에게 성과급을 뒤늦게 줄 때 — 소득 구분, 상여 원천징수 계산, 지급명세서 수정 순서퇴사한 직원에게 전년도 성과급을 나중에 지급하면 퇴직금이 아니라 근로소득으로 구분하고, 소득세법 제136조의 상여 계산 방식으로 지급할 때 원천징수해요. 지급일이 속하는 연도의 지급명세서(다음 연도 3월 10일 제출)에 반영하고, 이미 제출했다면 수정 제출해 지급금액 불일치 가산세를 피해요.
- 재직 중 직원이 사망했을 때 — 미지급 급여·퇴직금 상속인 지급과 원천징수·4대보험 상실직원이 재직 중 사망하면 남은 급여와 퇴직금은 사망한 때부터 14일 이내에 상속인에게 지급하는 것이 원칙입니다. 지급 상대와 서류, 급여와 퇴직금의 세금 처리, 비과세 유족급여, 4대보험 상실일과 신고 기한, 분개를 날짜별 예시로 다뤄요.
- 식당·카페를 인수할 때 — 영업자 지위승계 신고, 사업자등록, 직원 고용 승계 처리 순서영업 중인 식당이나 카페를 인수하면 양수인이 승계일부터 1개월 이내에 관할 관청에 영업자 지위승계 신고를 하고, 사업 개시일부터 20일 이내에 사업자등록을 신청해야 해요. 양도인의 폐업 시점, 직원 고용 승계와 퇴직금 부담 범위도 신고 일정과 함께 정해야 해요.
- 근로소득 지급명세서 비과세 소득 코드 — 식대·자가운전보조금·연구보조비·출산지원금의 코드와 기재란근로소득 지급명세서의 비과세 및 감면 소득 코드표는 항목마다 지급명세서 작성 여부를 ○ 또는 ×로 정하고 있습니다. 식대 P01, 연구보조비 H06~H10, 출산지원금·보육수당 Q01~Q04는 기재란에 적고, 자가운전보조금 H03은 적지 않습니다. 제출 기한은 다음 연도 3월 10일이고, 기한을 넘기거나 금액이 틀리면 지급금액의 1% 안팎의 가산세가 붙습니다.
- 2027년 1월부터 근로소득 간이지급명세서 매월 제출 — 급여 마감 루틴, 원천세 신고와 맞추기, 가산세 대비근로소득 간이지급명세서는 2027년 1월 1일부터 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 매월 제출해야 해요. 시행 첫해에는 반기 제출 시 미제출 가산세를 물리지 않는 경과 규정이 있지만 제출 의무와 월 기한은 그대로여서, 원천세 신고와 맞추는 급여 마감 루틴을 미리 정해 두어야 해요.
- 직원이 무단결근 후 연락이 끊겼을 때 — 출근 요청, 퇴사일 확정, 급여·퇴직금 정산과 4대보험 상실 신고직원이 연락 없이 출근하지 않으면 근로관계는 자동으로 끝나지 않으므로 회사가 출근 요청과 서면 해고 통지로 퇴사일을 확정해야 해요. 퇴사일을 기준으로 금품 청산 14일, 4대보험 상실 신고, 이직확인서를 순서대로 처리해요.
- 통상임금 소송으로 지난해 임금 차액을 지급할 때 — 귀속연도 구분, 연말정산 재정산, 원천세 신고 순서통상임금 소송으로 지난해 이전 임금 차액을 올해 지급하면 소득은 일한 해의 근로소득으로 귀속되고, 원천징수와 납부는 실제 지급한 달을 기준으로 해요. 이미 끝난 연말정산은 귀속연도 자료로 재정산하며, 이 재정산 세액은 수정신고가 아니라 지급월의 원천세 신고로 내요.
- 2027년 1월 첫 급여 전에 바꿀 설정 — 4대보험 요율·간이세액표·비과세 한도 반영 순서2027년 1월 급여에서 법령으로 바뀌는 값은 국민연금 보험료율(근로자 5.0%)과 최저임금이고, 건강보험료율은 2027년에도 7.19%로 의결되었습니다. 간이세액표와 비과세 한도는 새 개정이 공포될 때만 바뀌며, 보육수당 대상 자녀의 나이와 연장근로 비과세 대상 여부는 새 과세기간 기준으로 직원별로 다시 판정해요.
- 주택담보대출을 갈아탄 직원 — 장기주택저당차입금 이자공제 유지 요건과 연말정산 처리주택담보대출을 갈아타도 새 금융회사가 기존 잔액을 직접 상환하거나 직원이 새 대출로 기존 대출을 바로 갚는 방식이면 장기주택저당차입금 이자상환액 공제가 이어져요. 상환기간 15년은 기존 대출을 최초로 차입한 날부터 계산하고, 공제 대상 금액은 기존 잔액이 한도라서 증액분은 빠져요. 연말정산 때는 이자상환증명서와 함께 기존·신규 대출계약서 사본을 추가로 받아야 해요.
- 직원이 연말정산 공제 자료를 내지 않을 때 — 본인 기본공제만으로 정산하고 5월 신고로 안내하는 순서직원이 근로소득자 소득·세액 공제신고서와 증빙을 내지 않으면 회사는 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용해 연말정산해요. 정산 뒤 빠진 공제는 직원이 5월 1일부터 31일 사이 홈택스 근로소득 신고로 직접 반영하게 되므로, 회사는 미제출자 파악과 정산, 지급명세서 제출, 5월 신고 안내를 순서대로 처리해야 해요.
- 3.3%로 계약한 강사·디자이너가 퇴직금을 청구했을 때 — 근로자성 판단, 퇴직금 계산, 원천세·4대보험 정리 순서3.3%로 보수를 지급해 온 강사·디자이너가 퇴직금을 청구하면 계약서 이름이 아니라 실제 근로 방식으로 근로자성을 판단하고, 근로자로 인정되면 계속근로 1년 이상과 4주 평균 주 15시간 이상 요건으로 퇴직금을 계산해 14일 안에 지급해야 해요. 지급 뒤에는 퇴직소득 원천징수와 지급명세서, 과거 3.3% 처리분의 소득 구분, 4대보험 소급 정리가 이어져요.
- 홈택스 편리한 연말정산 회사 담당자 진행 순서 — 근로자 기초자료 등록, 공제신고서 검토, 지급명세서 제출홈택스 편리한 연말정산은 회사가 근로자 기초자료를 먼저 등록해야 근로자가 공제신고서를 간편제출할 수 있습니다. 담당자는 등록, 공제신고서 검토와 확인완료, 2월 급여 정산, 지급명세서 생성과 제출 순서로 진행하며 근로소득 지급명세서 제출 기한은 다음 연도 3월 10일입니다.
- 11월 연말정산 미리보기 — 경리가 직원에게 보내는 안내문과 12월 31일 전 절세 체크홈택스 연말정산 미리보기는 매년 11월에 열려 1~9월 카드 사용액으로 올해 결과를 미리 계산해줘요. 직원은 12월 31일 전에 연금저축·IRP(개인형퇴직연금) 납입, 카드 수단 변경, 부양가족 확인으로 절세할 수 있어요.
- 13월의 월급, 어떻게 챙기나요? 연말정산 공제 항목 총정리연말정산에서 세금을 줄여주는 인적공제·신용카드·의료비·교육비·연금 등 주요 공제 항목을 정리했어요. 소득공제와 세액공제의 차이도 쉽게 설명해요.